美国税务居民的范围很大，除了美国公民、绿卡持有者，还有在美国居住了达到183天以上的外国人。有意移民美国的外国人要多加注意。一些居住在海外的双重国籍民众，在海外申请报税延期时出现的问题的话，可透过的会计师和律师帮忙，向国税局解释情况。
内华达州注册会计师杨搓仪（Joy Yang）表示，美国税务居民包括，美国公民、绿卡持有者，第三个是根据美国实质居住测试来衡量。美国实质居住测试的公式是：今年X1＋去年X1/3＋前年X1/6＞＝183天。如果达到183天，这名外国人就有可能就财务需要进行报税。
她提到了自己的一位客户，这位妈妈在2019年拿到美国绿卡，然后有去尽力完成申报所得税。爸爸是家庭的收入来源者，在台湾是很有名的建筑师，但没有办移民。他有给很多赠予妈妈和三位孩子很多生活费、其他的财富和股权。
（左起）张青会计师和内华达州注册会计师杨搓仪。网会截图
但其实妈妈在2017和2018年在美国超过半年以上，但她在2019年才拿到美国绿卡，这就跟实质居住测试扯上关系了。因她2017和2018年接受超过受赠予的门槛的财富，然后在2019年申报了2017至2019年的赠予税，结果被罚款。因为她在2017和2018年报税没有准时递交，超过时间点，罚款是25%受赠予的金额。
所以，会计师正跟国税局协商，能不能给一个空窗期，因为她在2017和2018年没有绿卡身份，2019年才拿到美国绿卡。而且，她知道以后，也做了申报的工作，所以是不是能把罚金降低，甚至豁免。现在这个案件还在进行当中。
美国税民居民，包括美国公民和居民外籍人士（绿卡持有人、实质居民），需要就全球来源收入和美国境内来源收入征税，而非税务居民不用就全求来源收入征税，但需要就美国境内来源收入征税。
在4月15日，是居住在美国境内的截止日期。6月15日是居住在美国境外的截止日期，10月15日是表格4868(自动延长申请时间）的截止日期。
一些居住在海外的居民，会出现报税时间的问题。例如：有些在美国居住的双重国籍民众，也在中国内地和台湾等地跑动，当他寄出表格4868(自动延长申请时间）的时候，或许因疫情关系，从海外交到美国邮寄时间延长，由2周到一个月不等，以致国税局没有准时收到表格，这类型的纳税人就被国税局告知没有提交和迟交延长申请。
这时候会计师和律师可以跟国税局写寄信去解释，表示纳税人身在海外的情况，但他也有美国和州份也有税务需要申报。同时指出信件在报税截止日期前寄出的，有邮戳为凭。国税局通常会自动会接受解释，原因是纳税人有就国税局的通知作出回应。
